Αρκετοί παίκτες έχουν μπερδευτεί όσον αφορά την φορολόγηση τυχερών παιχνιδιών και την δήλωση των κερδών τους από το στοίχημα και γενικότερα από τυχερά παιχνίδια. Θα σας παρουσιάσουμε τι λέει η νομοθεσία για να προσπαθήσουμε να απαντήσουμε τα ερωτήματά σας.
Βάση του νόμου Ν.4141/2013 (δημοσίευση ΦΕΚ Α’81) τα καθαρά κέρδη των παικτών υπόκεινται στην ακόλουθη φορολογική κλίμακα
Α. Βασικές Αρχές
Η φορολογία των κερδών των παικτών εξαρτάται πρωτίστως από τον τρόπο που διεξάγονται τα Τυχερά Παίγνια και χωρίζονται σε 2 βασικές κατηγορίες με την ανάλογη φορολόγηση:
α) αυτά που διεξάγονται σε στήλες ή αλλιώς Στοίχημα -> Η φορολόγηση «βάσει στήλης» καταργείται, άρα το «ποσό ανά στήλη» και η «απόδοση ανά στήλη» είναι αδιάφορες στον τρόπο φορολόγησης.
β) αυτά που διεξάγονται σε παικτικές συνεδρίες ή αλλιώς Casino -> Ο τρόπος, καθώς και οι συντελεστές φορολόγησης παραμένουν αμετάβλητο
Β. Φορολογία Κερδών Γεγονότων για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται σε στήλες
Στην κατηγορία αυτή εμπίπτουν όλα τα γεγονότα (αθλητικά, πολιτικά κτλ.) η έκβαση των οποίων συνίσταται σε πρόβλεψη από τους συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένων των Virtuals και των Fantasy Sports.
Αυτά φορολογούνται βάσει του κέρδους ανά δελτίο σύμφωνα με την παρακάτω κλίμακα, όπου κάθε δελτίο μπορεί να περιλαμβάνει ένα ή περισσότερα στοιχήματα που υποβάλλονται στο ίδιο χρονικό σημείο.
Γ. Φορολογία Κερδών Γεγονότων για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται με Παικτικές Συνεδρίες
Στην κατηγορία αυτή εμπίπτουν όλα τα τυχερά παίγνια Casino το αποτέλεσμα των οποίων παράγεται με τη χρήση γεννήτριας τυχαίων αριθμών ή και το Live Casino.
Στην κατηγορία αυτή όπως αναφέραμε δεν υπήρξε αλλαγή στον τρόπο φορολόγησης των κερδών, με τη φορολογία για κέρδη από € 100,01 έως € 500 να εξακολουθεί να καλύπτεται από τη Stoiximan. Η φορολογία των κερδών αυτής της κλίμακας δεν καλύπτεται όταν τα κέρδη προέρχονται από χρήση Bonus.
Ως συνεδρία νοείται το χρονικό διάστημα που ο παίκτης συνδεθεί με το κεντρικό πληροφοριακό σύστημα (ΚΠΣ) της Stoiximan και μέχρι να εξέλθει από αυτό, με όριο τις 24 ώρες. Αν στη διάρκεια της σύνδεσης ο παικτης προβεί σε εκκαθάριση bonus, τότε η συνεδρία λήγει αυτόματα και παρακρατείται ο φόρος από τα κέρδη.
Το όριο 24 ωρών ανά συνεδρία
Όταν ένας πελάτης καζίνο βρίσκεται σε ένα πολύωρο παιχνίδι ή όταν, για παράδειγμα, το κινητό του τηλέφωνο παραμένει διαρκώς συνδεδεμένο στο ΚΠΣ της Stoiximan, η συνεδρία ολοκληρώνεται αυτόματα το αργότερο 24 ώρες μετά την αρχική σύνδεση και διενεργείται παρακράτηση για σκοπούς Φόρου Κερδών. Το χρονικό πλαίσιο ισχύει εξίσου για όλους τους πελάτες μας και υπολογίζεται από τη στιγμή της τελευταίας σύνδεσης στο ΚΠΣ, π.χ. το μέγιστο όριο μιας συνεδρίας που ξεκίνησε στις 11:00 π.μ. είναι στις 11:00 π.μ. της επόμενης ημέρας.
Παράταση Φόρου Κερδών
Είναι σαφές από τα παραπάνω ότι ακόμα και αν ο παίκτης θέλει να κρατήσει ανοιχτή τη σύνδεση, αυτό ΔΕΝ μπορεί να διαρκέσει περισσότερο από 24 ώρες. Αντίστοιχα η παρακράτηση Φόρου δεν μπορεί να επιστραφεί ή να συμψηφιστεί, ακόμα και αν η επόμενη συνεδρία πραγματοποιηθεί άμεσα.
Παραδείγματα για όλες τις περιπτώσεις
Παράδειγμα 1 : Οριακά αφορολόγητο κέρδος ανά δελτίο
Παράδειγμα 2 : Φορολογητέο με την πρώτη κλίμακα
Παράδειγμα 3 : Φορολογητέο με τη δεύτερη κλίμακα
Παράδειγμα 4 : Φορολογητέο με την ανώτερη κλίμακα
Παραδείγματα για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται με Παικτικές Συνεδρίες
Παράδειγμα με χρήματα Bonus
Βάση του νόμου Ν.4141/2013 (δημοσίευση ΦΕΚ Α’81) τα καθαρά κέρδη των παικτών υπόκεινται στην ακόλουθη φορολογική κλίμακα
Α. Βασικές Αρχές
Η φορολογία των κερδών των παικτών εξαρτάται πρωτίστως από τον τρόπο που διεξάγονται τα Τυχερά Παίγνια και χωρίζονται σε 2 βασικές κατηγορίες με την ανάλογη φορολόγηση:
α) αυτά που διεξάγονται σε στήλες ή αλλιώς Στοίχημα -> Η φορολόγηση «βάσει στήλης» καταργείται, άρα το «ποσό ανά στήλη» και η «απόδοση ανά στήλη» είναι αδιάφορες στον τρόπο φορολόγησης.
β) αυτά που διεξάγονται σε παικτικές συνεδρίες ή αλλιώς Casino -> Ο τρόπος, καθώς και οι συντελεστές φορολόγησης παραμένουν αμετάβλητο
Β. Φορολογία Κερδών Γεγονότων για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται σε στήλες
Στην κατηγορία αυτή εμπίπτουν όλα τα γεγονότα (αθλητικά, πολιτικά κτλ.) η έκβαση των οποίων συνίσταται σε πρόβλεψη από τους συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένων των Virtuals και των Fantasy Sports.
Αυτά φορολογούνται βάσει του κέρδους ανά δελτίο σύμφωνα με την παρακάτω κλίμακα, όπου κάθε δελτίο μπορεί να περιλαμβάνει ένα ή περισσότερα στοιχήματα που υποβάλλονται στο ίδιο χρονικό σημείο.
| Κέρδη ανά δελτίο | Ποσοστό φόρου κλίμακας | Φόρος Κλίμακας |
| 0 έως € 100 | Αφορολόγητο | 0 |
| από € 100,01 έως € 200 | 2,5% | €2,5 |
| από € 200,01 έως € 500 | 5,0% | €15 |
| πάνω από € 500 | 7,5% |
Γ. Φορολογία Κερδών Γεγονότων για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται με Παικτικές Συνεδρίες
Στην κατηγορία αυτή εμπίπτουν όλα τα τυχερά παίγνια Casino το αποτέλεσμα των οποίων παράγεται με τη χρήση γεννήτριας τυχαίων αριθμών ή και το Live Casino.
Στην κατηγορία αυτή όπως αναφέραμε δεν υπήρξε αλλαγή στον τρόπο φορολόγησης των κερδών, με τη φορολογία για κέρδη από € 100,01 έως € 500 να εξακολουθεί να καλύπτεται από τη Stoiximan. Η φορολογία των κερδών αυτής της κλίμακας δεν καλύπτεται όταν τα κέρδη προέρχονται από χρήση Bonus.
| Κέρδη ανά συνεδρία | Ποσοστό φόρου κλίμακας | Φόρος Κλίμακας |
| 0 έως € 100 | **αφορολόγητο** | 0 |
| από € 100,01 έως € 500 | 15% | € 60 |
| πάνω από € 500 | 20% |
Ως συνεδρία νοείται το χρονικό διάστημα που ο παίκτης συνδεθεί με το κεντρικό πληροφοριακό σύστημα (ΚΠΣ) της Stoiximan και μέχρι να εξέλθει από αυτό, με όριο τις 24 ώρες. Αν στη διάρκεια της σύνδεσης ο παικτης προβεί σε εκκαθάριση bonus, τότε η συνεδρία λήγει αυτόματα και παρακρατείται ο φόρος από τα κέρδη.
Το όριο 24 ωρών ανά συνεδρία
Όταν ένας πελάτης καζίνο βρίσκεται σε ένα πολύωρο παιχνίδι ή όταν, για παράδειγμα, το κινητό του τηλέφωνο παραμένει διαρκώς συνδεδεμένο στο ΚΠΣ της Stoiximan, η συνεδρία ολοκληρώνεται αυτόματα το αργότερο 24 ώρες μετά την αρχική σύνδεση και διενεργείται παρακράτηση για σκοπούς Φόρου Κερδών. Το χρονικό πλαίσιο ισχύει εξίσου για όλους τους πελάτες μας και υπολογίζεται από τη στιγμή της τελευταίας σύνδεσης στο ΚΠΣ, π.χ. το μέγιστο όριο μιας συνεδρίας που ξεκίνησε στις 11:00 π.μ. είναι στις 11:00 π.μ. της επόμενης ημέρας.
Παράταση Φόρου Κερδών
Είναι σαφές από τα παραπάνω ότι ακόμα και αν ο παίκτης θέλει να κρατήσει ανοιχτή τη σύνδεση, αυτό ΔΕΝ μπορεί να διαρκέσει περισσότερο από 24 ώρες. Αντίστοιχα η παρακράτηση Φόρου δεν μπορεί να επιστραφεί ή να συμψηφιστεί, ακόμα και αν η επόμενη συνεδρία πραγματοποιηθεί άμεσα.
Παραδείγματα για όλες τις περιπτώσεις
Παράδειγμα 1 : Οριακά αφορολόγητο κέρδος ανά δελτίο
| Βάση Υπολογισμού | Τιμές | Σημειώσεις |
| Δελτίο σε Ευρώ (Δ) | €50 | Έστω ότι το Δελτίο περιέχει 1 στοίχημα των €50. |
| Απόδοση (Α) | 3 | Η απόδοση επηρεάζει μόνο το αποτέλεσμα και είναι φορολογικά αδιάφορη. |
| Κέρδος Στοιχήματος (Κ = Δ*Α) | €150 | |
| Κέρδος ανά Δελτίο (Κ - Δ) | €100 | Από το κέρδος αφαιρείται η αξία του Δελτίου |
| Φόρος Κερδών Stoiximan | 0 | Δεν υπάρχει φόρος, γιατί είναι ακριβώς στο όριο του αφορολόγητου των €100 |
| Καθαρό Ποσό Επιστροφής | €150 | Το ποσό που θα πιστωθεί στον λογαριασμό σου |
Παράδειγμα 2 : Φορολογητέο με την πρώτη κλίμακα
| Βάση Υπολογισμού | Τιμές | Σημειώσεις |
| Δελτίο σε Ευρώ (Δ) | €100 | Έστω ότι το Δελτίο περιέχει 1 στοίχημα των €100 |
| Απόδοση (Α) | 3 | Η απόδοση επηρεάζει μόνο το αποτέλεσμα και είναι φορολογικά αδιάφορη. |
| Κέρδος Στοιχήματος (Κ = Δ*Α) | €300 | |
| Κέρδος ανά Δελτίο (Κ - Δ) | €200 | Τα πρώτα € 100 είναι αφορολόγητα, άρα στην κλίμακα υπολογίζονται τα υπόλοιπα €100 |
| Φόρος Κερδών Stoiximan | €2,50 | Κλίμακαι Α = (200 - 100) *2,5% |
| Καθαρό Ποσό Επιστροφής | €300 | Τον φόρο αναλαμβάνει να αποδώσει η Stoiximan |
Παράδειγμα 3 : Φορολογητέο με τη δεύτερη κλίμακα
| Βάση Υπολογισμού | Τιμές | Σημειώσεις |
| Δελτίο σε Ευρώ (Δ) | €120 | Έστω ότι το Δελτίο περιέχει 6 δυάδες των €20 |
| Απόδοση (Α) | 6 | Η απόδοση επηρεάζει το αποτέλεσμα και είναι φορολογικά αδιάφορη. |
| Κέρδος Στοιχήματος (Κ = Δ*Α) | €720 | |
| Κέρδος ανά Δελτίο (Κ - Δ) | €600 | Τα πρώτα €100 είναι αφορολόγητα |
| Φόρος Κερδών Stoiximan | 25 | Κλίμακα Α (€2,5) + Κλίμακα Β (€15) + Κλίμακα Γ (€7,5) |
| Καθαρό Ποσό Επιστροφής | €720 | Τον φόρο αναλαμβάνει να αποδώσει η Stoximan |
Παράδειγμα 4 : Φορολογητέο με την ανώτερη κλίμακα
| Βάση Υπολογισμού | Τιμές | Σημειώσεις |
| Δελτίο σε Ευρώ (Δ) | €200 | Έστω ότι το Δελτίο έχει 1 στοίχημα των €200 |
| Απόδοση (Α) | 25 | Η απόδοση επηρεάζει μόνο το αποτέλεσμα και είναι φορολογικά αδιάφορη. |
| Κέρδος Στοιχήματος (Κ = Δ*Α) | €5.000 | |
| Κέρδος ανά Δελτίο (Κ - Δ) | €4.800 | Τα πρώτα €100 είναι αφορολόγητα |
| Φόρος Κερδών Stoiximan | 340 | Κλίμακα Α (€2,5) + Κλίμακα Β (€15) + Κλίμακα Γ [(4.800 - 500)*7,5%] |
| Καθαρό Ποσό Επιστροφής | €5.000 | Τον φόρο αναλαμβάνει να αποδώσει η Stoiximan |
Παραδείγματα για Τυχερά Παίγνια που διεξάγονται με Παικτικές Συνεδρίες
| Ενδεικτικά κέρδη | Κέρδος Παιγνίου | Αφορολόγητο (0 - € 100) | Κλίμακα Α 15%*(100 - 500) | Κλίμακα Β 20%*( > 500) | Σύνολο Φόρου | Καθαρό Πληρωτέο |
| Οριακά φορολογητέο | 150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 150 |
| Φορολογητέο μέχρι τη Β κλίμακα | 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 500 |
| Αποδόσεις μέχρι € 1.000 | 900 | 0 | 0 | 80 | 80 | 820 |
| Αποδόσεις μέχρι € 2.000 | 1500 | 0 | 0 | 200 | 300 | 1200 |
| Αποδόσεις μέχρι € 10.000 | 5000 | 0 | 0 | 900 | 1900 | 3100 |
Παράδειγμα με χρήματα Bonus
| Ενδεικτικά κέρδη | Κέρδος Παιγνίου | Αφορολόγητο (0 - € 100) | Κλίμακα Α 15%*(100 - 500) | Κλίμακα Β 20%*( > 500) | Σύνολο Φόρου | Καθαρό Πληρωτέο |
| Οριακά φορολογητέο | 150 | 0 | 7.5 | 0 | 7.5 | 142.5 |
| Φορολογητέο μέχρι τη Β κλίμακα | 500 | 0 | 60 | 0 | 60 | 440 |
| Αποδόσεις μέχρι € 1.000 | 900 | 0 | 60 | 80 | 140 | 760 |
| Αποδόσεις μέχρι € 2.000 | 1500 | 0 | 60 | 200 | 260 | 1240 |
| Αποδόσεις μέχρι € 10.000 | 5000 | 0 | 60 | 900 | 960 | 4040 |
